本連載は、書籍『財務はおもしろい 老舗企業の思考から学ぶ、"百年続く中小企業経営"の教科書 (数字を使わずカンタンに理解するカベヤ式）』（2019年7月発行）を、許可を得て編集部にて再編集し掲載しています。
財務はおもしろい～数字を使わず理解する財務の教科書～
財務の基礎となる「財務諸表」「 貸借対照表」「損益計算書」「キャッシュフロー計算書」について、こちらの連載でお伝えしています。
多くの企業・経営者の経営コンサルティングから生み出された「数字を使わず経営を理解するカベヤ式財務のノウハウ」。数字を極力使わずに、さっと短時間で財務の全体像と重要ポイントを紹介します。
「財務キャッシュフロー（CF）」のプラスとマイナスは？
【図・キャッシュフロー計算書の感覚！】を見てください。
それぞれの空欄には、いったい何が入るでしょうか？
財務ＣＦはお金の調達です。投資ＣＦは運用です。営業ＣＦは利益を表します。その基本を頭に置いて考えてみてください。
それぞれの空欄には、いったい何が入るでしょうか？
財務ＣＦはお金の調達です。投資ＣＦは運用です。営業ＣＦは利益を表します。その基本を頭に置いて考えてみてください。
まず財務ＣＦ（調達）について考えてみましょう。
調達においてプラスということは、すなわち「お金が入ってくる行為」ですから、「借りた」もしくは「増資した」ということになります。したがって財務ＣＦのプラスは「お金を調達した」＝「借りた、増資した」です。
では財務ＣＦのマイナスは何でしょう？
「借りた」がプラスならば、当然「返した」がマイナスです。つまり財務ＣＦのマイナスは「お金を返した」＝「返済した」です。「お金を調達した」の逆は、「お金を返した」。考えてみれば単純なことです。このように感覚でつかんでください。
調達においてプラスということは、すなわち「お金が入ってくる行為」ですから、「借りた」もしくは「増資した」ということになります。したがって財務ＣＦのプラスは「お金を調達した」＝「借りた、増資した」です。
では財務ＣＦのマイナスは何でしょう？
「借りた」がプラスならば、当然「返した」がマイナスです。つまり財務ＣＦのマイナスは「お金を返した」＝「返済した」です。「お金を調達した」の逆は、「お金を返した」。考えてみれば単純なことです。このように感覚でつかんでください。
「投資キャッシュフロー（CF）」のプラスとマイナスは？
次に投資ＣＦのプラスとマイナスを考えてみましょう。
投資ＣＦは運用です。運用のマイナスとは何でしょうか？
運用でお金を使うとは、設備投資をしたり有価証券を買ったりすることなどです。つまり投資ＣＦのマイナスは「お金を出して投資した」ということです。
では投資ＣＦのプラスは何でしょうか？
これも先ほどの財務ＣＦの時と同じ感覚で考えてください。財務ＣＦのプラスが「借りた」で、マイナスが「返した」でした。このようにプラスとマイナスは単純に逆の関係だということが分かれば、投資ＣＦのプラスが何か、が自ずと見えてきます。
そう、「投資した」の逆ですから「投資を解消した」（投資を売却してお金を得た）のです。有価証券を売ったとか固定資産を売却してお金を得た、などが投資ＣＦのプラスです。これも感覚で理解してください。
投資ＣＦは運用です。運用のマイナスとは何でしょうか？
運用でお金を使うとは、設備投資をしたり有価証券を買ったりすることなどです。つまり投資ＣＦのマイナスは「お金を出して投資した」ということです。
では投資ＣＦのプラスは何でしょうか？
これも先ほどの財務ＣＦの時と同じ感覚で考えてください。財務ＣＦのプラスが「借りた」で、マイナスが「返した」でした。このようにプラスとマイナスは単純に逆の関係だということが分かれば、投資ＣＦのプラスが何か、が自ずと見えてきます。
そう、「投資した」の逆ですから「投資を解消した」（投資を売却してお金を得た）のです。有価証券を売ったとか固定資産を売却してお金を得た、などが投資ＣＦのプラスです。これも感覚で理解してください。
「営業キャッシュフロー（CF）」のプラスとマイナスは？
最後に営業ＣＦのプラスとマイナスです。
営業ＣＦは利益です。ですから営業ＣＦのプラスとマイナスは非常にシンプルです。そう、「営業からお金を儲けた」「営業でお金を失った」、これしかありません。
このように、ＣＦのプラスとマイナスというのは、とても簡単です。何度も繰り返しますが、この書類には調達、運用、利益の流れしか書かれていません。どうお金を集めたか、どう運用したか、どう利益を上げたか。それしか書かれていないのです。
営業ＣＦは利益です。ですから営業ＣＦのプラスとマイナスは非常にシンプルです。そう、「営業からお金を儲けた」「営業でお金を失った」、これしかありません。
このように、ＣＦのプラスとマイナスというのは、とても簡単です。何度も繰り返しますが、この書類には調達、運用、利益の流れしか書かれていません。どうお金を集めたか、どう運用したか、どう利益を上げたか。それしか書かれていないのです。
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「＋と△」だけで感覚的に分かる会社の財務状況
「＋と△」だけで書かれた７つの会社の財務状況を感覚で読む
ここで復習をします。
・財務ＣＦのプラス＝「借り入れ」「増資」した
・財務ＣＦのマイナス＝「返済」した
・投資ＣＦのプラス＝「投資を解消」した
・投資ＣＦのマイナス＝「投資」した
・営業ＣＦのプラス＝営業からお金を「儲けた」
・営業ＣＦのマイナス＝営業でお金を「失った」
これを踏まえた上で、皆さんにやっていただきたいワークがあります。次の表を見てください。
・財務ＣＦのプラス＝「借り入れ」「増資」した
・財務ＣＦのマイナス＝「返済」した
・投資ＣＦのプラス＝「投資を解消」した
・投資ＣＦのマイナス＝「投資」した
・営業ＣＦのプラス＝営業からお金を「儲けた」
・営業ＣＦのマイナス＝営業でお金を「失った」
これを踏まえた上で、皆さんにやっていただきたいワークがあります。次の表を見てください。
グーテンブック編集部
