本連載は、書籍『財務はおもしろい 老舗企業の思考から学ぶ、"百年続く中小企業経営"の教科書 (数字を使わずカンタンに理解するカベヤ式）』（2019年7月発行）を、許可を得て編集部にて再編集し掲載しています。
財務はおもしろい～数字を使わず理解する財務の教科書～
財務の基礎となる「財務諸表」「 貸借対照表」「損益計算書」「キャッシュフロー計算書」について、こちらの連載でお伝えしています。
多くの企業・経営者の経営コンサルティングから生み出された「数字を使わず経営を理解するカベヤ式財務のノウハウ」。数字を極力使わずに、さっと短時間で財務の全体像と重要ポイントを紹介します。
「財務キャッシュフロー（CF）」のプラスとマイナスは？
【図・キャッシュフロー計算書の感覚！】を見てください。
それぞれの空欄には、いったい何が入るでしょうか？
財務ＣＦはお金の調達です。投資ＣＦは運用です。営業ＣＦは利益を表します。その基本を頭に置いて考えてみてください。
それぞれの空欄には、いったい何が入るでしょうか？
財務ＣＦはお金の調達です。投資ＣＦは運用です。営業ＣＦは利益を表します。その基本を頭に置いて考えてみてください。
まず財務ＣＦ（調達）について考えてみましょう。
調達においてプラスということは、すなわち「お金が入ってくる行為」ですから、「借りた」もしくは「増資した」ということになります。したがって財務ＣＦのプラスは「お金を調達した」＝「借りた、増資した」です。
では財務ＣＦのマイナスは何でしょう？
「借りた」がプラスならば、当然「返した」がマイナスです。つまり財務ＣＦのマイナスは「お金を返した」＝「返済した」です。「お金を調達した」の逆は、「お金を返した」。考えてみれば単純なことです。このように感覚でつかんでください。
調達においてプラスということは、すなわち「お金が入ってくる行為」ですから、「借りた」もしくは「増資した」ということになります。したがって財務ＣＦのプラスは「お金を調達した」＝「借りた、増資した」です。
では財務ＣＦのマイナスは何でしょう？
「借りた」がプラスならば、当然「返した」がマイナスです。つまり財務ＣＦのマイナスは「お金を返した」＝「返済した」です。「お金を調達した」の逆は、「お金を返した」。考えてみれば単純なことです。このように感覚でつかんでください。
「投資キャッシュフロー（CF）」のプラスとマイナスは？
次に投資ＣＦのプラスとマイナスを考えてみましょう。
投資ＣＦは運用です。運用のマイナスとは何でしょうか？
運用でお金を使うとは、設備投資をしたり有価証券を買ったりすることなどです。つまり投資ＣＦのマイナスは「お金を出して投資した」ということです。
では投資ＣＦのプラスは何でしょうか？
これも先ほどの財務ＣＦの時と同じ感覚で考えてください。財務ＣＦのプラスが「借りた」で、マイナスが「返した」でした。このようにプラスとマイナスは単純に逆の関係だということが分かれば、投資ＣＦのプラスが何か、が自ずと見えてきます。
そう、「投資した」の逆ですから「投資を解消した」（投資を売却してお金を得た）のです。有価証券を売ったとか固定資産を売却してお金を得た、などが投資ＣＦのプラスです。これも感覚で理解してください。
投資ＣＦは運用です。運用のマイナスとは何でしょうか？
運用でお金を使うとは、設備投資をしたり有価証券を買ったりすることなどです。つまり投資ＣＦのマイナスは「お金を出して投資した」ということです。
では投資ＣＦのプラスは何でしょうか？
これも先ほどの財務ＣＦの時と同じ感覚で考えてください。財務ＣＦのプラスが「借りた」で、マイナスが「返した」でした。このようにプラスとマイナスは単純に逆の関係だということが分かれば、投資ＣＦのプラスが何か、が自ずと見えてきます。
そう、「投資した」の逆ですから「投資を解消した」（投資を売却してお金を得た）のです。有価証券を売ったとか固定資産を売却してお金を得た、などが投資ＣＦのプラスです。これも感覚で理解してください。
「営業キャッシュフロー（CF）」のプラスとマイナスは？
最後に営業ＣＦのプラスとマイナスです。
営業ＣＦは利益です。ですから営業ＣＦのプラスとマイナスは非常にシンプルです。そう、「営業からお金を儲けた」「営業でお金を失った」、これしかありません。
このように、ＣＦのプラスとマイナスというのは、とても簡単です。何度も繰り返しますが、この書類には調達、運用、利益の流れしか書かれていません。どうお金を集めたか、どう運用したか、どう利益を上げたか。それしか書かれていないのです。
営業ＣＦは利益です。ですから営業ＣＦのプラスとマイナスは非常にシンプルです。そう、「営業からお金を儲けた」「営業でお金を失った」、これしかありません。
このように、ＣＦのプラスとマイナスというのは、とても簡単です。何度も繰り返しますが、この書類には調達、運用、利益の流れしか書かれていません。どうお金を集めたか、どう運用したか、どう利益を上げたか。それしか書かれていないのです。
via www.amazon.co.jp
財務はおもしろい 老舗企業の思考から学ぶ、"百年続く中小企業経営"の教科書
￥1,800
「会社にとって財務とは何か」「会社を永く続けるとは何か」など、健康な会社経営のノウハウや老舗企業が100年続く経営の仕組み、財務の考え方から企業が永続的に続くための秘訣を学ぶことができます。
「＋と△」だけで感覚的に分かる会社の財務状況
「＋と△」だけで書かれた７つの会社の財務状況を感覚で読む
ここで復習をします。
・財務ＣＦのプラス＝「借り入れ」「増資」した
・財務ＣＦのマイナス＝「返済」した
・投資ＣＦのプラス＝「投資を解消」した
・投資ＣＦのマイナス＝「投資」した
・営業ＣＦのプラス＝営業からお金を「儲けた」
・営業ＣＦのマイナス＝営業でお金を「失った」
これを踏まえた上で、皆さんにやっていただきたいワークがあります。次の表を見てください。
・財務ＣＦのプラス＝「借り入れ」「増資」した
・財務ＣＦのマイナス＝「返済」した
・投資ＣＦのプラス＝「投資を解消」した
・投資ＣＦのマイナス＝「投資」した
・営業ＣＦのプラス＝営業からお金を「儲けた」
・営業ＣＦのマイナス＝営業でお金を「失った」
これを踏まえた上で、皆さんにやっていただきたいワークがあります。次の表を見てください。
この表には①から⑦まで７つの会社の経営状態（決算状況）がプラス（＋）とマイナス（△）で書かれています。７つの会社がそれぞれどのような状態なのかを見ていきましょう。
ここで意識してほしいのが、前述したように、必ずどんな時でも「調達」→「運用」→「利益」の順番で読む、つまりまずは「調達」からストーリーを読まなければいけないむ、ということです。ですからこの表を読む時も、「財務ＣＦ」→「投資ＣＦ」→「営業ＣＦ」の順番で見ていくことが重要です。
まず①の会社を見てください。この会社はどういう会社でしょう？
この会社はまず財務ＣＦがプラスなので、借りたか、増資したということが分かります。その結果それをどう運用したかというと、投資ＣＦがマイナスになっていますから、何か設備投資に回したんだな、ということが分かります。
その結果、営業ＣＦがプラスであるということは、利益を上げた会社であり、さらに手許にお金が増えたということが分かります。
ここで意識してほしいのが、前述したように、必ずどんな時でも「調達」→「運用」→「利益」の順番で読む、つまりまずは「調達」からストーリーを読まなければいけないむ、ということです。ですからこの表を読む時も、「財務ＣＦ」→「投資ＣＦ」→「営業ＣＦ」の順番で見ていくことが重要です。
まず①の会社を見てください。この会社はどういう会社でしょう？
この会社はまず財務ＣＦがプラスなので、借りたか、増資したということが分かります。その結果それをどう運用したかというと、投資ＣＦがマイナスになっていますから、何か設備投資に回したんだな、ということが分かります。
その結果、営業ＣＦがプラスであるということは、利益を上げた会社であり、さらに手許にお金が増えたということが分かります。
プラスとマイナスを付ければ財務状況が瞬時に分かる！
同じような感じでに②以降～⑦の会社を見ていきましょう。
②～⑦までの会社はそれぞれどんな会社でしょうか？
ストーリーは、財務、投資、営業の順番で流れていますから、必ず財務ＣＦから見てください。
②の会社はどんな会社でしょうか？
財務ＣＦはマイナス、投資ＣＦもマイナスですから、おそらく銀行に返済をしてし、同時に投資もしているということでいます。本業からは稼げており、トータルの手許のお金は減っていますが、本業の儲けで設備投資をして返済もしている会社ということは、「おっ、この会社は結構攻めているな」「これから大きくジャンプしそうだな」というイメージです。
③の会社はどうでしょうか？
財務ＣＦはマイナスですから、借りたお金を返済している。投資ＣＦはプラスですから、投資を売却してお金を得た。そして営業ＣＦはプラスですから「儲けた」。その結果、手許にお金が増えたということになります。
④～⑥の会社は、財務ＣＦと投資ＣＦはプラスだったりマイナスだったりしますが、いずれも営業ＣＦがマイナス、つまり「営業でお金を失った」会社です。
最後の、⑦の会社はどうでしょう？
財務ＣＦ、投資ＣＦ、営業ＣＦ、手許のお金、全てがプラスです。ということは、お金を借りたか増資して、投資を解消して、営業でお金を儲けて、手許のお金も増えた会社だということです。
このように各項目にプラスとマイナスを付けてみれ付けるとば、その会社のが今どんな財務状況なのかが簡単に見えてきます。このプラスとマイナスで会社の財務状況が読めれば、イコール財務諸表を瞬時に読めるということなのです。財務諸表に書いてあるの数字は、このプラスとマイナスが細かい数字として書かれているだけなのです。
②～⑦までの会社はそれぞれどんな会社でしょうか？
ストーリーは、財務、投資、営業の順番で流れていますから、必ず財務ＣＦから見てください。
②の会社はどんな会社でしょうか？
財務ＣＦはマイナス、投資ＣＦもマイナスですから、おそらく銀行に返済をしてし、同時に投資もしているということでいます。本業からは稼げており、トータルの手許のお金は減っていますが、本業の儲けで設備投資をして返済もしている会社ということは、「おっ、この会社は結構攻めているな」「これから大きくジャンプしそうだな」というイメージです。
③の会社はどうでしょうか？
財務ＣＦはマイナスですから、借りたお金を返済している。投資ＣＦはプラスですから、投資を売却してお金を得た。そして営業ＣＦはプラスですから「儲けた」。その結果、手許にお金が増えたということになります。
④～⑥の会社は、財務ＣＦと投資ＣＦはプラスだったりマイナスだったりしますが、いずれも営業ＣＦがマイナス、つまり「営業でお金を失った」会社です。
最後の、⑦の会社はどうでしょう？
財務ＣＦ、投資ＣＦ、営業ＣＦ、手許のお金、全てがプラスです。ということは、お金を借りたか増資して、投資を解消して、営業でお金を儲けて、手許のお金も増えた会社だということです。
このように各項目にプラスとマイナスを付けてみれ付けるとば、その会社のが今どんな財務状況なのかが簡単に見えてきます。このプラスとマイナスで会社の財務状況が読めれば、イコール財務諸表を瞬時に読めるということなのです。財務諸表に書いてあるの数字は、このプラスとマイナスが細かい数字として書かれているだけなのです。
（次回へ続く）
書籍著者：壁谷 英薫さん
愛知県出身。一橋大学商学部在学中三年次に公認会計士試験合格。KPMGあずさ監査法人に入社、監査及びコンサルティング業務に従事。 製造業やサービス業の証券取引法(金融商品取引法)監査、会社法監査、米国上場企業の監査に携わる。大手銀行の国際会計基準の合併監査を手掛ける。入社四年目以降は大手商社などのコンサルティング業務に携わる。 2011年 壁谷公認会計士事務所設立。「子供達の目標となる、輝く大人が溢れる世界の実現」をミッションとして掲げ、会社のミッションとビジョンを作成し、ビジョン実現のための戦略作り、体制づくりの経営コンサルティングを会計面、経営面、税務面から提供している。
21 件
